Kiểm toán là gì ? Phân loại và Ý nghĩa của Kiểm toán

Kiểm toán là gì ? 

Thuật ngữ kiểm toán thường đề cập đến một cuộc kiểm toán báo cáo tài chính. Kiểm toán tài chính là một cuộc kiểm tra và đánh giá khách quan các báo cáo tài chính của một tổ chức để đảm bảo rằng các hồ sơ tài chính phản ánh trung thực và chính xác các giao dịch mà họ tuyên bố đại diện. Việc kiểm toán có thể được tiến hành nội bộ bởi các nhân viên của tổ chức hoặc bên ngoài bởi một công ty Kế toán viên Công chứng (CPA) bên ngoài.

CHÌA KHOÁ RÚT RA 

Có ba loại kiểm toán chính: kiểm toán bên ngoài, kiểm toán nội bộ và kiểm toán Sở Thuế vụ (IRS).
Kiểm toán bên ngoài thường được thực hiện bởi các công ty Kế toán Công chứng (CPA) và dẫn đến ý kiến của kiểm toán viên được đưa vào báo cáo kiểm toán.
Ý kiến kiểm toán không hợp lệ hoặc rõ ràng có nghĩa là kiểm toán viên không phát hiện ra bất kỳ sai sót trọng yếu nào sau khi soát xét báo cáo tài chính.
Kiểm toán bên ngoài có thể bao gồm việc xem xét cả báo cáo tài chính và kiểm soát nội bộ của công ty.
Kiểm toán nội bộ phục vụ như một công cụ quản lý để cải thiện các quy trình và kiểm soát nội bộ.

Hiểu về Kiếm toán 

Hầu như tất cả các công ty đều được kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm, chẳng hạn như báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Người cho vay thường yêu cầu kết quả kiểm toán bên ngoài hàng năm như một phần của các giao ước nợ của họ. Đối với một số công ty, kiểm toán là một yêu cầu pháp lý do các động cơ hấp dẫn để cố tình làm sai lệch thông tin tài chính nhằm thực hiện hành vi gian lận. Do Đạo luật Sarbanes-Oxley (SOX) năm 2002, các công ty giao dịch công khai cũng phải nhận được đánh giá về hiệu quả kiểm soát nội bộ của họ.

Các tiêu chuẩn kiểm toán bên ngoài được thực hiện tại Hoa Kỳ, được gọi là các tiêu chuẩn kiểm toán được chấp nhận rộng rãi (GAAS), do Hội đồng Tiêu chuẩn Kiểm toán (ASB) của Viện Kế toán Công chứng Hoa Kỳ (AICPA) quy định. Các quy tắc bổ sung cho việc kiểm toán các công ty giao dịch công khai được đưa ra bởi Ban giám sát kế toán công ty đại chúng (PCAOB), được thành lập do SOX vào năm 2002. Một bộ tiêu chuẩn quốc tế riêng biệt, được gọi là Chuẩn mực Kiểm toán Quốc tế (ISA), do Ủy ban Tiêu chuẩn Kiểm toán và Đảm bảo Quốc tế (IAASB) thiết lập.

Các thành phần của kiểm toán

Kiểm toán bên ngoài

Kiểm toán được thực hiện bởi các bên ngoài có thể cực kỳ hữu ích trong việc loại bỏ bất kỳ sự thiên vị nào trong việc xem xét tình trạng tài chính của công ty. Kiểm toán tài chính tìm cách xác định xem có bất kỳ sai sót trọng yếu nào trong báo cáo tài chính hay không. Ý kiến của kiểm toán viên không đủ tiêu chuẩn hoặc rõ ràng cung cấp cho người sử dụng báo cáo tài chính sự tin tưởng rằng báo cáo tài chính là chính xác và đầy đủ. Do đó, kiểm toán bên ngoài cho phép các bên liên quan đưa ra quyết định tốt hơn, sáng suốt hơn liên quan đến công ty được kiểm toán.

Kiểm toán viên bên ngoài tuân theo một bộ tiêu chuẩn khác với tiêu chuẩn của công ty hoặc tổ chức thuê họ thực hiện công việc. Sự khác biệt lớn nhất giữa kiểm toán nội bộ và kiểm toán bên ngoài là khái niệm về tính độc lập của kiểm toán viên bên ngoài. Khi kiểm toán được thực hiện bởi bên thứ ba, ý kiến của kiểm toán viên đưa ra về các mục được kiểm toán (tài chính, kiểm soát nội bộ hoặc hệ thống của công ty) có thể thẳng thắn và trung thực mà không ảnh hưởng đến các mối quan hệ công việc hàng ngày trong công ty.

Kiểm toán nội bộ

Kiểm toán viên nội bộ được tuyển dụng bởi công ty hoặc tổ chức mà họ đang thực hiện kiểm toán và báo cáo kiểm toán kết quả được gửi trực tiếp cho ban quản lý và ban giám đốc. Kiểm toán viên tư vấn, mặc dù không được thuê trong nội bộ, sử dụng các tiêu chuẩn của công ty mà họ đang kiểm toán thay vì một bộ tiêu chuẩn riêng. Các loại kiểm toán viên này được sử dụng khi một tổ chức không có nguồn lực nội bộ để kiểm tra một số phần nhất định trong hoạt động của chính họ.

Kết quả của kiểm toán nội bộ được sử dụng để thực hiện các thay đổi về quản lý và cải thiện kiểm soát nội bộ. Mục đích của kiểm toán nội bộ là để đảm bảo tuân thủ pháp luật và các quy định, đồng thời giúp duy trì báo cáo tài chính và thu thập dữ liệu chính xác và kịp thời. Nó cũng mang lại lợi ích cho ban quản lý bằng cách xác định các sai sót trong kiểm soát nội bộ hoặc báo cáo tài chính trước khi kiểm toán viên bên ngoài xem xét.

Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) Kiểm toán

Sở Thuế vụ (IRS) cũng thường xuyên thực hiện kiểm toán để xác minh tính chính xác của tờ khai thuế và các giao dịch cụ thể của người nộp thuế. Khi IRS kiểm tra một người hoặc công ty, nó thường mang ý nghĩa tiêu cực và được coi là bằng chứng về một số hành vi sai trái của người nộp thuế. Tuy nhiên, việc được chọn để kiểm toán không nhất thiết là dấu hiệu của bất kỳ hành vi sai trái nào.

Lựa chọn kiểm toán của IRS thường được thực hiện bằng các công thức thống kê ngẫu nhiên để phân tích tiền lãi của người nộp thuế và so sánh nó với tiền lãi tương tự. Người nộp thuế cũng có thể được chọn để thanh tra nếu họ có bất kỳ giao dịch nào với người hoặc công ty khác bị phát hiện có sai sót về thuế trong cuộc thanh tra của họ.

Có ba kết quả kiểm tra của IRS có thể xảy ra: không có thay đổi nào đối với tờ khai thuế, thay đổi được người nộp thuế chấp nhận hoặc thay đổi mà người nộp thuế không đồng ý. Nếu thay đổi được chấp nhận, người nộp thuế có thể nợ thêm thuế hoặc tiền phạt. Nếu người nộp thuế không đồng ý, có một quy trình cần tuân theo có thể bao gồm hòa giải hoặc kháng cáo.